学生旅行的应税性(政策1.10.2)

付款及发还款项

支付或报销给学生的旅费代表大学的“业务费用”或“奖学金”, 奖学金, 或奖励”(“FSA”)支付给学生. 确定付款或报销的类型是确定付款或报销的适当税务处理的必要条件.  正确记录的业务费用是对收款人的非应税付款或报销. FSA付款可能代表学生的应税收入(在非美国学生的情况下也是如此).S. 个人也可以要求扣缴和申报).

合格业务费用

为了使学生旅费或报销被认为是大学相关的“商务旅行”费用, 付款的目的必须是代表大学报销出差所产生的业务费用.e.，大学是学生旅行的主要受益者).  这种类型的付款符合美国国税局对责任计划定义的业务联系要求，并且对收款人不征税.

奖学金、奖学金或奖励(“FSA”)的支付

学生旅费的支付通常对学生和学校都有利.  以便确定付款或报销的分类, 学生旅行的主要受益人必须确定如下:

• 学生是主要受益者.  基于事实和情况, 一份证明文件表明，这笔款项的目的是用于最大的博彩平台援助，以帮助学生继续学习或进行独立研究.
• 大学是主要受益者.  基于事实和情况, 申请人须作出决定，证明该款项的用途是偿还学生代表大学所发生的业务开支. 学校在支付学生的差旅费方面有明显的商业利益.e., 这个学生在参加的会议上起着领导作用, 或代表大学出席会议, 或参加会议以支持教员的研究).

奖学金, 奖学金, 如果收件人是美国公民，则不需要纳税.S. 个人(美国公民、美国永久居民或外籍税务居民).  这些款项对收款人来说可能是应税收入. 奖学金, 奖学金, 支付给非居民外国人的国际学生的奖金将被扣缴并在1042-S表上报告.